Butlletí fiscal campanya renda i patrimoni 2024

Com no podia ser d’altra manera, el mes d'abril arriba amb la campanya de renda i patrimoni, que acabarà el proper 25 de juny a Araba i el 30 de juny a Bizkaia i Gipuzkoa.

Igual que en anys anteriors, amb motiu de la campanya, hem preparat aquest Butlletí fiscal, en el qual es resumeixen els aspectes més rellevants que cal tenir en compte per fer les declaracions.

No volem deixar escapar l'ocasió per recordar que els productes d'acumulació, com són els fons d'inversió i amb aquests les carteres de fons, continuen sent molt eficients per a la gestió de les inversions financeres, en la mesura en què permeten diferir el pagament de l'IRPF i contribueixen a reduir la tributació a l'IP per aplicació del límit de tributació conjunta IRPF-IP.

En definitiva, ha arribat el moment de fer les declaracions de renda i patrimoni, així com també, si s'escau, la de l'impost de solidaritat de les grans fortunes; es pot aprofitar aquest moment per reflexionar sobre la tipologia d'inversió que pot resultar més eficient des d'un punt de vista fiscal per
optimitzar la tributació per aquests impostos.

Jesús Muñoz García

Director de Planificació Patrimonial

Banca Privada de BBVA

A continuació, resumim aquelles qüestions que considerem de més interès per fer la declaració de l'IRPF, corresponent a l'exercici 2024:

Igual que en les campanyes de renda dels últims anys, no és possible obtenir la declaració de l'IRPF en paper imprès i s'ha de presentar per algun dels mitjans esmentats a continuació.

Baixa el document

A l'hora de confeccionar la declaració de l'IRPF, cal analitzar si interessa més presentar la declaració individual o, en cas de tenir una unitat familiar, la declaració conjunta. Pots obtenir més informació aquí:

Baixa el document

La base imposable de l'IRPF es divideix en dues parts: base imposable general i base imposable de l'estalvi. 

Baixa el document

T'expliquem tot el que necessites saber aquí:

Baixa el document

Tota la informació relativa a les reduccions en la base imposable per aportacions a plans de pensions i altres sistemes de previsió social, així com altres qüestions, a continuació:

Baixa el document

Determinada la base imposable, i una vegada minorada per aplicació de les reduccions que, si escau, corresponguin, obtenim la base liquidable, base sobre la qual s'aplicarà l'escala de gravamen. Tota la informació a continuació:

Baixa el document

Per determinar la quota líquida, sobre la quota íntegra s'aplicaran una sèrie de deduccions, d'entre les quals cal destacar les que es comenten a continuació:

Baixa el document

L'import resultant de minorar la quota líquida en les deduccions que procedeixin (entre les quals cal destacar la deducció per doble imposició internacional) i les retencions practicades, serà l'anomenada quota “diferencial”.

Doncs bé, el resultat final de la declaració, que podrà ser positiu (a ingressar) o negatiu (a tornar), serà l'import de la quota “diferencial” una vegada minorada, si escau, per les deduccions per maternitat i/o per família nombrosa o persones amb discapacitat a càrrec.

Baixa el document

Si esteu obligats a presentar la declaració de l'impost sobre el patrimoni, hi ha una sèrie de qüestions que no podeu passar per alt. Entre aquestes, cal destacar la determinació de l'obligació de presentar la declaració, els béns i drets exempts, les normes de valoració, així com la regla de limitació de la quota per aplicació del límit de tributació conjunta d'aquest impost amb l'IRPF

Les característiques que impliquen l'obligatorietat de la presentació de la declaració s'exposen aquí:

Baixa el document

Tota la informació sobre la base imposable de l'impost, a continuació:

Baixa el document

A continuació, ens referirem a aquelles exempcions de tributació que, per la seva aplicació pràctica, considerem de més interès:

Baixa el document

La Llei de l'IP estableix una sèrie de regles que regulen la valoració dels diferents béns, drets i deutes. Te les expliquem aquí:

Baixa el document

Coneix el mínim exempt segons la comunitat autònoma.

Baixa el document

Determinada la base imposable i un cop minorada per aplicació del mínim exempt que correspongui, obtenim la base liquidable, base sobre la qual s'aplicarà l'escala de gravamen. Un cop aplicada l'escala, determinarem la quota íntegra.

D'aquesta manera, l'escala aplicable en l'exercici 2024 és la que expliquem aquí:

Baixa el document

Aquí ens aturarem en l'anàlisi de la reducció per aplicació del límit conjunt amb l'IRPF:

Baixa el document

La càrrega tributària en l'IRPF i en l'impost sobre el patrimoni pot variar en funció de la comunitat autònoma de residència. Per tant, resulta de gran interès conèixer les regles que ens portaran a aplicar la normativa d'una comunitat o una altra.

Les característiques que impliquen l'obligatorietat de la presentació de la declaració s'exposen aquí:

Baixa el document

Tota la informació sobre la base imposable de l'impost, a continuació:

Baixa el document

A continuació, ens referirem a aquelles exempcions de tributació que, per la seva aplicació pràctica, considerem de més interès:

Baixa el document

La Llei de l'IP estableix una sèrie de regles que regulen la valoració dels diferents béns, drets i deutes. Te les expliquem aquí:

Baixa el document

Coneix el mínim exempt segons la comunitat autònoma.

Baixa el document

Determinada la base imposable i un cop minorada per aplicació del mínim exempt que correspongui, obtenim la base liquidable, base sobre la qual s'aplicarà l'escala de gravamen. Un cop aplicada l'escala, determinarem la quota íntegra.

D'aquesta manera, l'escala aplicable en l'exercici 2024 és la que expliquem aquí:

Baixa el document

Aquí ens aturarem en l'anàlisi de la reducció per aplicació del límit conjunt amb l'IRPF:

Baixa el document

Descobreix, a continuació, les bonificacions aplicables sobre la quota de l'impost que algunes comunitats autònomes han aprovat:

Baixa el document

En aquest PDF podràs veure el quadre resum:

Com no podia ser d’altra manera, el mes d'abril arriba amb la campanya de renda i patrimoni, que acabarà el proper 25 de juny a Araba i el 30 de juny a Bizkaia i Gipuzkoa.

Igual que en anys anteriors, amb motiu de la campanya, hem preparat aquest Butlletí fiscal, en el qual es resumeixen els aspectes més rellevants que cal tenir en compte per fer les declaracions.

No volem deixar escapar l'ocasió per recordar que els productes d'acumulació, com són els fons d'inversió i amb aquests les carteres de fons, continuen sent molt eficients per a la gestió de les inversions financeres, en la mesura en què permeten diferir el pagament de l'IRPF i contribueixen a reduir la tributació a l'IP per aplicació del límit de tributació conjunta IRPF-IP.

En definitiva, ha arribat el moment de fer les declaracions de renda i patrimoni, així com també, si s'escau, la de l'impost de solidaritat de les grans fortunes; es pot aprofitar aquest moment per reflexionar sobre la tipologia d'inversió que pot resultar més eficient des d'un punt de vista fiscal per
optimitzar la tributació per aquests impostos.

Jesús Muñoz García

Director de Planificació Patrimonial

Banca Privada de BBVA

A continuació, resumim aquelles qüestions que considerem de més interès per fer la declaració de l'IRPF, corresponent a l'exercici 2024:

Igual que en les campanyes de renda dels últims anys, no és possible obtenir la declaració de l'IRPF en paper imprès i s'ha de presentar per algun dels mitjans esmentats a continuació.

Baixa el document

A l'hora de confeccionar la declaració de l'IRPF, cal analitzar si interessa més presentar la declaració individual o, en cas de tenir unitat familiar, la declaració conjunta.
T'ho expliquem més bé aquí:

Baixa el document

La base imposable de l'IRPF es divideix en dues parts: base imposable general i base imposable de l'estalvi. 

Baixa el document

T'expliquem tot el que necessites saber aquí:

Baixa el document

Tota la informació relativa a les reduccions en la base imposable per aportacions a plans de pensions i altres sistemes de previsió social, així com altres qüestions, a continuació:

Baixa el document

Determinada la base imposable, i una vegada minorada per aplicació de les reduccions que, si escau, corresponguin, obtenim la base liquidable, base sobre la qual s'aplicarà l'escala de gravamen. Tota la informació a continuació:

Baixa el document

Per determinar la quota líquida, sobre la quota íntegra s'aplicaran una sèrie de deduccions, d'entre les quals cal destacar les que es comenten a continuació:

Baixa el document

Finalment, la quota líquida es minorarà en l'aplicació de determinades deduccions i de les retencions que s'hagin practicat durant l'exercici. T'ho expliquem aquí:

Baixa el document

L'import resultant de minorar la quota líquida en les deduccions que procedeixin (entre les quals cal destacar la deducció per doble imposició internacional) i les retencions practicades, serà l'anomenada quota “diferencial”.

Doncs bé, el resultat final de la declaració, que podrà ser positiu (a ingressar) o negatiu (a tornar), serà l'import de la quota “diferencial” una vegada minorada, si escau, per les deduccions per maternitat i/o per família nombrosa o persones amb discapacitat a càrrec.

Baixa el document

Si esteu obligats a presentar la declaració de l'impost sobre el patrimoni, hi ha una sèrie de qüestions que no podeu passar per alt. Entre aquestes, cal destacar la determinació de l'obligació de presentar la declaració, els béns i drets exempts, les normes de valoració, així com la regla de limitació de la quota per aplicació del límit de tributació conjunta d'aquest impost amb l'IRPF

Les característiques que impliquen l'obligatorietat de la presentació de la declaració s'exposen aquí:

Baixa el document

Tota la informació sobre la base imposable de l'impost, a continuació:

Baixa el document

A continuació, ens referirem a aquelles exempcions de tributació que, per la seva aplicació pràctica, considerem de més interès:

Baixa el document

La Llei de l'IP estableix una sèrie de regles que regulen la valoració dels diferents béns, drets i deutes. Te les expliquem aquí:

Baixa el document

Coneix el mínim exempt segons la comunitat autònoma.

Baixa el document

Determinada la base imposable i un cop minorada per aplicació del mínim exempt que correspongui, obtenim la base liquidable, base sobre la qual s'aplicarà l'escala de gravamen. Un cop aplicada l'escala, determinarem la quota íntegra.

D'aquesta manera, l'escala aplicable en l'exercici 2024 és la que expliquem aquí:

Baixa el document

Aquí ens aturarem en l'anàlisi de la reducció per aplicació del límit conjunt amb l'IRPF:

Baixa el document

En aquest PDF podràs veure el quadre resum: