Boletín fiscal Campaña Renta y Patrimonio 2025

Un año más, el mes de abril nos trae el comienzo de la Campaña de Renta y Patrimonio que terminará el próximo 25 de junio en Araba, 30 de junio en la Diputación Foral de Bizkaia y 2 de julio en Gipúzkoa.

Como venimos haciendo en los últimos años, con motivo de la Campaña, hemos preparado este Boletín Fiscal, donde se resumen los aspectos más relevantes a tener en cuenta para la realización de las declaraciones.

No queremos dejar escapar la ocasión para recordar que los productos de acumulación, como son los fondos de inversión, continúan siendo muy eficientes para la gestión de las inversiones financieras, en la medida en la que permiten diferir el pago del IRPF y contribuyen a reducir la tributación por el IP por aplicación del límite de tributación conjunta IRPF-IP.

En definitiva, ha llegado el momento de realizar las declaraciones de Renta y Patrimonio, momento este que puede aprovecharse también para reflexionar acerca de la tipología de inversión que puede resultar más eficiente desde un punto de vista fiscal para optimizar la tributación por estos impuestos.

 

Jesús Muñoz García

Director de Planificació Patrimonial

Banca Privada de BBVA

A continuación, resumimos aquellas cuestiones que consideramos de mayor interés para la realización de la declaración del IRPF, correspondiente al ejercicio 2025:

Igual que en les campanyes de renda dels últims anys, no és possible obtenir la declaració de l'IRPF en paper imprès i s'ha de presentar per algun dels mitjans esmentats a continuació.

Baixa el document

A l'hora de confeccionar la declaració de l'IRPF, cal analitzar si interessa més presentar la declaració individual o, en cas de tenir una unitat familiar, la declaració conjunta. Pots obtenir més informació aquí:

Baixa el document

La base imposable de l'IRPF es divideix en dues parts: base imposable general i base imposable de l'estalvi. 

Baixa el document

T'expliquem tot el que necessites saber aquí:

Baixa el document

Tota la informació relativa a les reduccions en la base imposable per aportacions a plans de pensions i altres sistemes de previsió social, així com altres qüestions, a continuació:

Baixa el document

Determinada la base imposable, i una vegada minorada per aplicació de les reduccions que, si escau, corresponguin, obtenim la base liquidable, base sobre la qual s'aplicarà l'escala de gravamen. Tota la informació a continuació:

Baixa el document

Per determinar la quota líquida, sobre la quota íntegra s'aplicaran una sèrie de deduccions, d'entre les quals cal destacar les que es comenten a continuació:

Baixa el document

L'import resultant de minorar la quota líquida en les deduccions que procedeixin (entre les quals cal destacar la deducció per doble imposició internacional) i les retencions practicades, serà l'anomenada quota “diferencial”.

Te lo contamos todo a continuación:

Baixa el document

Si esteu obligats a presentar la declaració de l'impost sobre el patrimoni, hi ha una sèrie de qüestions que no podeu passar per alt. Entre aquestes, cal destacar la determinació de l'obligació de presentar la declaració, els béns i drets exempts, les normes de valoració, així com la regla de limitació de la quota per aplicació del límit de tributació conjunta d'aquest impost amb l'IRPF

Les característiques que impliquen l'obligatorietat de la presentació de la declaració s'exposen aquí:

Baixa el document

Tota la informació sobre la base imposable de l'impost, a continuació:

Baixa el document

A continuació, ens referirem a aquelles exempcions de tributació que, per la seva aplicació pràctica, considerem de més interès:

Baixa el document

La Llei de l'IP estableix una sèrie de regles que regulen la valoració dels diferents béns, drets i deutes. Te les expliquem aquí:

Baixa el document

Coneix el mínim exempt segons la comunitat autònoma.

Baixa el document

Determinada la base imposable i un cop minorada per aplicació del mínim exempt que correspongui, obtenim la base liquidable, base sobre la qual s'aplicarà l'escala de gravamen. Un cop aplicada l'escala, determinarem la quota íntegra.

De esta forma, la escala aplicable en el ejercicio 2025 es la que explicamos aquí:

Baixa el document

Aquí ens aturarem en l'anàlisi de la reducció per aplicació del límit conjunt amb l'IRPF:

Baixa el document

La càrrega tributària en l'IRPF i en l'impost sobre el patrimoni pot variar en funció de la comunitat autònoma de residència. Per tant, resulta de gran interès conèixer les regles que ens portaran a aplicar la normativa d'una comunitat o una altra.

Les característiques que impliquen l'obligatorietat de la presentació de la declaració s'exposen aquí:

Baixa el document

Tota la informació sobre la base imposable de l'impost, a continuació:

Baixa el document

A continuació, ens referirem a aquelles exempcions de tributació que, per la seva aplicació pràctica, considerem de més interès:

Baixa el document

La Llei de l'IP estableix una sèrie de regles que regulen la valoració dels diferents béns, drets i deutes. Te les expliquem aquí:

Baixa el document

Coneix el mínim exempt segons la comunitat autònoma.

Baixa el document

Determinada la base imposable i un cop minorada per aplicació del mínim exempt que correspongui, obtenim la base liquidable, base sobre la qual s'aplicarà l'escala de gravamen. Un cop aplicada l'escala, determinarem la quota íntegra.

De esta forma, la escala aplicable en el ejercicio 2025 es la que explicamos aquí:

Baixa el document

Aquí ens aturarem en l'anàlisi de la reducció per aplicació del límit conjunt amb l'IRPF:

Baixa el document

Descobreix, a continuació, les bonificacions aplicables sobre la quota de l'impost que algunes comunitats autònomes han aprovat:

Baixa el document

En aquest PDF podràs veure el quadre resum:

Un año más estamos en Campaña de Renta y Patrimonio.

Recordemos que desde el pasado 9 de abril y hasta el próximo 25 de junio está abierto el plazo para la presentación de las declaraciones de Renta y Patrimonio.

Como en años anteriores, con motivo de la  Campaña, hemos preparado este Boletín Fiscal, en el que se resumen los aspectos más relevantes a tener en cuenta para la realización de las declaraciones. 

No queremos dejar escapar la ocasión para recordar que los productos de acumulación, como son los fondos de inversión y con ellos las carteras de fondos, continúan siendo muy eficientes para la gestión de las inversiones financieras, en la medida en la que permiten diferir el pago del IRPF y contribuyen a reducir la tributación en el Impuesto sobre el Patrimonio por aplicación del límite de tributación conjunta IRPF-IP.

En definitiva, ha llegado el momento de realizar las declaraciones de Renta y Patrimonio, momento este que puede aprovecharse también para reflexionar acerca de la tipología de inversión que podría resultar más eficiente desde un punto de vista fiscal para optimizar la tributación por estos impuestos.

 

Jesús Muñoz García

Director de Planificació Patrimonial

Banca Privada de BBVA

A continuación, resumimos aquellas cuestiones que consideramos de mayor interés para la realización de la declaración del IRPF, correspondiente al ejercicio 2025:

Igual que en les campanyes de renda dels últims anys, no és possible obtenir la declaració de l'IRPF en paper imprès i s'ha de presentar per algun dels mitjans esmentats a continuació.

Baixa el document

A l'hora de confeccionar la declaració de l'IRPF, cal analitzar si interessa més presentar la declaració individual o, en cas de tenir unitat familiar, la declaració conjunta.
T'ho expliquem més bé aquí:

Baixa el document

La base imposable de l'IRPF es divideix en dues parts: base imposable general i base imposable de l'estalvi. 

Baixa el document

T'expliquem tot el que necessites saber aquí:

Baixa el document

Tota la informació relativa a les reduccions en la base imposable per aportacions a plans de pensions i altres sistemes de previsió social, així com altres qüestions, a continuació:

Baixa el document

Determinada la base imposable, i una vegada minorada per aplicació de les reduccions que, si escau, corresponguin, obtenim la base liquidable, base sobre la qual s'aplicarà l'escala de gravamen. Tota la informació a continuació:

Baixa el document

Per determinar la quota líquida, sobre la quota íntegra s'aplicaran una sèrie de deduccions, d'entre les quals cal destacar les que es comenten a continuació:

Baixa el document

Finalment, la quota líquida es minorarà en l'aplicació de determinades deduccions i de les retencions que s'hagin practicat durant l'exercici. T'ho expliquem aquí:

Baixa el document

L'import resultant de minorar la quota líquida en les deduccions que procedeixin (entre les quals cal destacar la deducció per doble imposició internacional) i les retencions practicades, serà l'anomenada quota “diferencial”.

Doncs bé, el resultat final de la declaració, que podrà ser positiu (a ingressar) o negatiu (a tornar), serà l'import de la quota “diferencial” una vegada minorada, si escau, per les deduccions per maternitat i/o per família nombrosa o persones amb discapacitat a càrrec.

Baixa el document

Si esteu obligats a presentar la declaració de l'impost sobre el patrimoni, hi ha una sèrie de qüestions que no podeu passar per alt. Entre aquestes, cal destacar la determinació de l'obligació de presentar la declaració, els béns i drets exempts, les normes de valoració, així com la regla de limitació de la quota per aplicació del límit de tributació conjunta d'aquest impost amb l'IRPF

Les característiques que impliquen l'obligatorietat de la presentació de la declaració s'exposen aquí:

Baixa el document

Tota la informació sobre la base imposable de l'impost, a continuació:

Baixa el document

A continuació, ens referirem a aquelles exempcions de tributació que, per la seva aplicació pràctica, considerem de més interès:

Baixa el document

La Llei de l'IP estableix una sèrie de regles que regulen la valoració dels diferents béns, drets i deutes. Te les expliquem aquí:

Baixa el document

Coneix el mínim exempt segons la comunitat autònoma.

Baixa el document

Determinada la base imposable i un cop minorada per aplicació del mínim exempt que correspongui, obtenim la base liquidable, base sobre la qual s'aplicarà l'escala de gravamen. Un cop aplicada l'escala, determinarem la quota íntegra.

De esta forma, la escala aplicable en el ejercicio 2025 es la que explicamos aquí:

Baixa el document

Aquí ens aturarem en l'anàlisi de la reducció per aplicació del límit conjunt amb l'IRPF:

Baixa el document

En aquest PDF podràs veure el quadre resum: