Entre les diferents alternatives que ofereix la normativa actualment en vigor per optimitzar la tributació per l'IRPF, ens centrarem en les que tenen relació amb la integració i compensació de rendes en els escenaris següents:
Butlletí fiscal novembre 2025
Índex
-
Editorial
-
Tancament fiscal IRPF 2025
-
Últimes novetats fiscals incorporades per les comunitats autònomes
-
Optimització fiscal de les inversions financeres
-
Qüestions relacionades amb l'aplicació dels beneficis fiscals de l'empresa familiar
-
País Basc
Novembre 2025
Un any més, ha arribat el moment de reflexionar sobre les alternatives que ofereix la normativa en vigor per millorar la tributació per l'impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF), corresponent a l'exercici 2025.
Amb relació a aquestes, com sempre, cal destacar la importància de les regles d'integració i compensació de rendes, que ens podrien permetre aprofitar fiscalment les pèrdues generades durant l'exercici, estiguin materialitzades o no, així com les que puguem tenir pendents d'exercicis anteriors.
A més, la normativa de l'IRPF ofereix altres vies per tractar d'optimitzar aquest impost, com ara les aportacions a plans de pensions i altres sistemes de previsió social, les amortitzacions anticipades de préstecs hipotecaris per aplicar al màxim la deducció per inversió en habitatge habitual —això sí, únicament per als qui van adquirir el seu habitatge habitual abans de l'1 de gener de 2013—, la realització de donacions a determinades energètica dels habitatges o l'adquisició de vehicles elèctrics endollables.
D'altra banda, de cara a l'optimització fiscal del pròxim exercici, és important tenir en compte com una estratègia d'inversió adequada adreçada a productes d'acumulació —com ara una cartera de fons— podria contribuir a millorar la tributació de l'IRPF i també la de l'impost sobre el patrimoni; en tot cas, però, caldria analitzar les circumstàncies personals i patrimonials específiques.
Finalment, també volem destacar que, encara que en els últims mesos amb prou feines s'han produït novetats en la normativa fiscal estatal, sí que ens hem trobat amb modificacions fiscals de certa rellevància en matèria d'impostos cedits en algunes comunitats autònomes, tal com es descriu en el contingut d'aquest butlletí.
Jesús Muñoz García
Director de Planificació Patrimonial
Banca Privada de BBVA
Entrem a la recta final de l'any, moment clau per identificar les alternatives d'optimització que podrien contribuir a millorar la tributació per l'impost sobre la renda de les persones físiques, corresponent a l'exercici 2025.
Algunes comunitats autònomes han aprovat en aquests darrers mesos, amb efectes per a l'exercici 2025, novetats fiscals rellevants en relació amb els tributs cedits, que comentem a continuació.
La fiscalitat associada a qualsevol inversió que fem, entre les quals les inversions financeres, serà determinant en la rendibilitat final que puguem obtenir.
Com no podia ser d'una altra manera, en els darrers mesos s'han produït novetats importants en matèria d'empresa familiar, a través de pronunciaments dels Tribunals de Justícia i de l'Administració Tributària. D'aquests, en destaquem: (i) les sentències del Tribunal Suprem sobre el requisit de la persona empleada perquè l'activitat d'arrendament d'immobles sigui considerada destinada a l'activitat econòmica; i (ii) canvi de criteri per la Direcció General de Tributs sobre el còmput del perímetre del grup de parentiu.
Accedeix al butlletí complet del País Basc
Cal tenir en compte:
El contingut d'aquesta secció és merament informatiu i no pressuposa assessorament fiscal o jurídic.