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¿Qué es el balance de una empresa?
¿Cuáles son los objetivos del balance de una empresa y por qué hacer uno al año?
El balance de situación es una radiografía contable de la empresa en una fecha concreta. Puede elaborarse con frecuencia mensual o trimestral, para hacer seguimiento interno, si bien la legislación mercantil solo exige su presentación anualmente (dentro de las cuentas del año).
Existen varios motivos para realizar un balance de empresa, entre los que destacan:
- Conocer el tipo de activos, pasivos y patrimonio que tiene la empresa y cuál es su cuantía.
- Analizar y evaluar la capacidad de la empresa para cumplir sus compromisos de pago a corto plazo (liquidez) y para responder a sus deudas a largo plazo (solvencia).
- Controlar el nivel de endeudamiento (es decir, medir la proporción entre la financiación propia y la ajena).
- Ayudar al desarrollo de estrategias que favorezcan el crecimiento empresarial.
¿Qué componentes se incluyen en el balance de una empresa?
|
Masa Patrimonial |
Tipo |
Descripción |
Ejemplo |
|---|---|---|---|
| Masa Patrimonial
Activo | Tipo
Fijo (o no corriente) | Descripción
Bienes tangibles o intangibles necesarios para el correcto funcionamiento de la empresa (no se destinan a la venta y, por tanto, no se convierten en líquido) | Ejemplo
Maquinaria, inmuebles o patentes. |
| Masa Patrimonial
Corriente (o circulante) | Tipo
Es el “efectivo” o los bienes y derechos de la empresa que se pueden convertir en metálico | Descripción
Dinero en caja y bancos | |
| Masa Patrimonial
Diferido | Tipo
Gasto en bienes que se adquieren anticipadamente y se irán imputando en el ejercicio correspondiente | Descripción
Alquileres o primas de seguros pagadas por adelantado | |
| Masa Patrimonial
Pasivo | Tipo
No corriente (o largo plazo) | Descripción
Deudas u obligaciones a abonar en un plazo superior a un año | Ejemplo
Préstamos bancarios a largo plazo o hipotecas |
| Masa Patrimonial
Corriente (o corto plazo) | Tipo
Deudas u obligaciones a abonar en un plazo inferior a un año | Descripción
Compras a proveedores | |
| Masa Patrimonial
Diferidos | Tipo
Ingresos cobrados por anticipado por servicios que aún no se han prestado | Descripción
Alquileres cobrados por adelantado | |
| Masa Patrimonial
Patrimonio | Tipo
- | Descripción
Fondos propios (aportados por los socios, inversores, junto a las reservas económicas) | Ejemplo
Capital social |
¿Cómo se estructura y se hace un balance de una empresa?
Para hacer el balance de una empresa es necesario recopilar su información contable (al cierre del ejercicio) y agruparla en base a lo indicado en el Plan General Contable.
Lo primero que se incluye es el encabezado, tras lo que se organizan 2 columnas, izquierda y derecha, de la siguiente manera:
- Columna izquierda: se incluyen los activos (recursos y bienes que tiene la empresa).
- Columna derecha: se incluyen los pasivos (lo que debe la empresa) y el patrimonio del que dispone.
Lo siguiente es sumar los datos de cada columna (por un lado los activos y por otro los pasivos y el patrimonio).
Por último, se indican los nombres de las personas que han elaborado el documento, el de la persona que lo autorizó y sus firmas.
El principio básico del balance de empresas es el equilibrio (es decir, la suma de los bienes debe coincidir exactamente con el origen de los recursos utilizados para financiarlos).
Fórmula del balance de situación:
Activo = Pasivo + Patrimonio neto
Y para calcular el patrimonio neto y el pasivo:
Patrimonio neto = Activo - Pasivo
Pasivo = Activo - Patrimonio Neto
Ejemplo de balance de una empresa (o balance de situación)
Para entender lo explicado del balance de empresas, analizamos el caso ficticio de la tienda de calzado 'Trainers':
Datos de lo que partimos
- Aportación de los socios: 100.000 €.
- Préstamo bancario: 200.000 €.
- Compra de productos a proveedores (al contado): 50.000 €.
- Compra de productos a proveedores (a crédito): 50.000 €.
- Venta al cliente (en efectivo): 50.000 €.
- Venta al cliente (a crédito y, por tanto, pendiente de cobro): 50.000 €.
- Total de ventas a clientes: 100.000 €.
Estructura del balance resultante
Activos
- Tesorería: 100.000 € (socios) + 200.000 € (préstamo) - 50.000 € (compra al contado) + 50.000 € (ventas en efectivo) = 300.000 €.
- Existencias en almacén: 100.000 € (compradas) - 100.000 € (vendidas) = 0 €.
- Cliente (derechos de cobro pendiente): 50.000 €.
Pasivos
- Préstamo bancario: 200.000 €.
- Compras (adeudadas a los proveedores): 50.000 €.
- Total Pasivo: 250.000 €.
Patrimonio Neto
- Capital Social (aportaciones): 100.000 €.
- Total Patrimonio Neto: 100.000 €.
Si aplicamos la fórmula
Activos (350.000 €) = Pasivos (250.000 €) + Patrimonio (100.000 €)
El balance queda cuadrado, demostrando la procedencia y aplicación del capital de la empresa.
Preguntas frecuentes sobre el balance de una empresa
¿Qué ocurre si el balance de situación no cuadra?
Si el activo y el pasivo no coinciden, se evidencia un error contable en la empresa. Las causas más habituales son: descuadres en la cuenta de caja, duplicidad de facturas o clasificación incorrecta de las cuentas.
Importante: debe revisarse el libro mayor antes de cerrar el ejercicio.
¿Cuál es la diferencia entre el balance de situación y la cuenta de pérdidas y ganancias?
El balance de situación muestra una foto fija de la estructura patrimonial y financiera en un momento concreto. Por su parte, la cuenta de pérdidas y ganancias refleja los ingresos y gastos acumulados a lo largo de un periodo económico (para ver si la empresa ha obtenido beneficios o pérdidas).
¿Cada cuánto tiempo se debe elaborar el balance de una empresa?
El Plan General de Contabilidad obliga a elaborar al menos una vez al año (en el cierre del ejercicio contable), para poder incluirlo en las cuentas anuales. Sin embargo, es aconsejable realizarlo una vez por trimestre o semestre para supervisar la liquidez, la solvencia y la evolución financiera del negocio.