Nómina: deducciones aplicables

Descubre y conoce las deducciones que se pueden aplicar a tu nómina
Aunque la mayoría de los trabajadores están familiarizados con los conceptos que figuran en su nómina, muchos desconocen ciertos elementos de la misma, especialmente las deducciones. Merece la pena dedicar unos minutos a comprender este aspecto, que es uno de los más importantes del documento que refleja las percepciones del trabajador y que tiene una gran relevancia a la hora de hacer la declaración de la renta. En este artículo te contamos en profundidad todo lo que necesitas saber sobre la nómina y sus deducciones.
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Estructura y elementos de una nómina

Antes de explorar los diferentes tipos de deducciones que aparecen en una nómina, es importante conocer los elementos que conforman la misma. Según la ley, toda nómina debe contener una serie de elementos en una estructura bien definida. Por norma general, las nóminas se encuentran estructuradas de la siguiente manera:

  • Encabezado: en esta sección aparecen siempre los datos del empleado y de la empresa, así como el periodo de liquidación y la antigüedad.
  • Devengos: la segunda sección de la nómina contiene una serie de cantidades que reflejan el salario base, los complementos salariales y las percepciones no salariales. La suma de todas estas cantidades refleja el total devengado.
  • Deducciones: esta última sección de la nómina contiene todo aquello que se deduce del salario base para obtener el salario neto de un empleado.

Por lo tanto, mientras que los devengos reflejan el salario bruto de un empleado, las deducciones son todo aquello que la empresa retiene del sueldo del trabajador para destinar a capítulos. Las deducciones pueden ser de varios tipos: retenciones del IRPF, cuotas (sindicales y a la Seguridad Social), pagos en especie, anticipos y otras.

Retenciones del IRPF

En la mayoría de las nóminas, a excepción de ciertos casos especiales, la empresa contratante realiza retenciones sobre el salario del empleado. Esta retención supone un adelanto del pago que el empleado tendrá que realizar a la Agencia Tributariacomo parte del impuesto sobre la renta de personas físicas (IRPF). Cuando llegue el momento de realizar la declaración anual del IRPF, el trabajador tendrá que pagar la parte restante del tributo, o bien recibir la devolución correspondiente si la empresa le ha retenido más de lo que le corresponde pagar. Es importante tener en cuenta que la retención que se aplica depende del tramo del IRPF que le corresponde al empleado según su salario.

Cuotas sindicales y a la Seguridad Social

Por otro lado, en las deducciones que se aplican a la nómina de un trabajador pueden aparecer elementos como el pago de diferentes cuotas. Si el empleado está afiliado a un sindicato, se le aplica la deducción de una cuota sindical mensual. Además, en la nómina también aparecen reflejadas deducciones por el pago de las cuotas de la Seguridad Social. Esto ocurre porque el pago a la Seguridad Social corre a cargo tanto de la empresa como del empleado. Si bien es verdad que la empresa hace frente a la mayor parte de la cuota, el empleado también debe pagar su parte correspondiente. Los elementos que forman parte de las cuotas a la Seguridad Social y el porcentaje sobre el salario base que debe aportar el empleado son:

  • Contingencias comunes: 4,70 %. Este apartado incluye enfermedades comunes, maternidad y accidentes no laborales.
  • Horas extraordinarias: 2.00 % en las de fuerza mayor y 4,70 % en las demás.
  • Accidentes de trabajo: 0,00 %.
  • Desempleo: 1,55 % si el contrato es indefinido y 1,60 % si el contrato es temporal.
  • Fondo de Garantía Salarial: 0,00 %.
  • Formación profesional: 0,10 %.
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Otro tipo de deducciones

Además de las retenciones y las cuotas a la Seguridad Social, muchos empleados pueden encontrar en su nómina otro tipo de deducciones: los pagos en especie. Es muy común que ciertas empresas proporcionen a sus empleados seguro médico, cheques restaurante o abonos de transporte, por ejemplo. Esto es lo que se denomina pagos en especie y es una de las deducciones que puede aparecer en una nómina.

Por otro lado, si un empleado pide un adelanto de su sueldo, verá que en su nómina figura una deducción por anticipo. Otras deducciones que pueden aparecer en la nómina son los embargos de la Agencia Tributaria, que se dan cuando esta entidad recurre al sueldo del trabajador para cobrar una deuda.

En definitiva, las deducciones de un tipo u otro figuran en todas las nóminas, aunque no siempre se les presta suficiente atención. Es importante estar familiarizado con estos conceptos para saber calcular el salario neto y bruto que se percibe con exactitud y planificar mejor los ingresos.

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