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Tramos irpf

Por qué te interesa conocer cómo funcionan los tramos del IRPF

La tabla de tramos del IRPF ayuda a establecer, de manera proporcional, el porcentaje de impuestos que cada trabajador paga en función de sus ingresos

Llega el momento de hacer la Declaración de la Renta y una de las claves para entender cómo funciona el pago del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es saber en qué consisten los tramos del IRPF.

Estos tramos indican qué porcentaje de impuestos debe pagar cada contribuyente y van escalando aumentando en función de sus ingresos brutos, de manera proporcional; la filosofía detrás de esta mecánica es reducir el pago de impuestos de quienes tienen unas rentas más bajas y de aumentar el de las rentas más elevadas.

De esta forma, a continuación se presentan los tramos del IRPF para 2017:

Tramos del IRPF para 2017
Base imponible Retención
0 € 12.450 € 19 %
12.450 € 20.200 € 24 %
20.200 € 35.200 € 30 %
35.200 € 60.000 € 37 %
Más de 60.000 € 45 %
Imagen

Cómo funcionan los tramos del IRPF

Como se puede ver, la tabla del IRPF asigna el pago de impuestos de manera progresiva. Además, no hay que entender cada tramo como un bloque estanco en el que se tributa en un determinado porcentaje por el total de los ingresos, aunque estos apenas superen por unos cientos de euros el límite del nuevo tramo.

En la práctica, esta flexibilidad se traduce en que cada trabajador paga un determinado porcentaje por el dinero acumulado en cada tramo, no por el total de las rentas obtenidas en el tramo máximo. Veámoslo con un ejemplo:

Imaginemos que un trabajador gana 21.000 euros brutos al año, lo que en argot fiscal se denomina "rendimiento del trabajo". ¿Debería entonces pagar el 30 % de impuestos del total de su salario anual por haber superado en tan solo 800 euros el límite entre tramos? No. En realidad, el pago del IRPF de este contribuyente quedaría así:

Base Imponible: 21.000 €
Tramo A pagar
Primer tramo: paga el 19 % de 12.450 € 2.365,5 €
Segundo tramo: paga el 24 % de 7.750 (la diferencia entre el primer y segundo tramo) 1.860 €
Tercer tramo: (paga la diferencia entre sus ingresos, 21.000 €, y el límite del tramo: 20.200 €) 240 €
Total a pagar sin tener en cuenta otros datos fiscales y personales 4.465,5 €

De esta manera, vemos cómo el contribuyente no ha tenido que tributar el total de sus ingresos en base al porcentaje de retención del tercer tramo –el 30 %- por "pasarse" entre tramos sólo 800 euros.

Así, de ese total a pagar se deben reducir tanto las retenciones que ya se le han venido practicando a lo largo de todo el año como las posibles deducciones a las que el contribuyente tenga derecho.

Quiénes están obligados a presentar la declaración de la renta

Conocer los tramos del IRPF es una manera útil de entender por qué pagamos una determinada cantidad de dinero a Hacienda en nuestra declaración anual de la renta. Sin embargo, no todos los contribuyentes tienen por qué hacer esta declaración.

Así, aunque Hacienda especifica que, en principio, “están obligados a declarar todos los contribuyentes personas físicas residentes en España”, existen una serie de excepciones que repasamos:

Quién está exento de presentar la declaración de la renta

Trabajadores cuyos salario bruto anual (rendimientos del trabajo) sea igual o inferior a 22.000 €

  • Siempre que procedan de un solo pagador.

  • Cuando existan varios pagadores, siempre que la suma del segundo y posteriores por orden de cuantía  no superen en su conjunto la cantidad de 1.500 euros.

  • Cuando los únicos rendimientos de trabajo consistan en prestaciones pasivas.

El límite se fija en 12.000 € anuales en los siguientes casos

  • Cuando los rendimientos del trabajo procedan de más de un pagador y la suma de las cantidades percibidas del segundo y restantes por orden de cuantía superen la cantidad de 1.500 euros anuales.

  • Cuando se perciban pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas.

  • Cuando el pagador de los rendimientos del trabajo no esté obligado a retener.

  • Cuando se perciban rendimientos íntegros del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.

Rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidas a retención o ingreso a cuenta, con el límite conjunto de 1.600 euros anuales.
  • Se excluye del límite conjunto de 1.600 euros anuales a las ganancias patrimoniales procedentes de transmisiones o reembolsos de acciones o partici­paciones de instituciones de inversión colectiva.

Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de letras del tesoro y subvenciones para adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado, con límite conjunto de 1.000 euros anuales.
  • Se excluyen también quienes hayan tenido, exclusivamente, pérdidas patrimoniales inferiores a 500 euros.

Por qué te interesa conocer cómo funcionan los tramos del IRPF