Planes de pensiones para autónomos: más ahorro hoy, más tranquilidad mañana

Los principales beneficios de un plan de pensiones de autónomos son:

• Rentabilidad: las aportaciones que se realicen al plan de pensiones para autónomos serán gestionadas por expertos con un objetivo: maximizar los rendimientos que se obtienen.
• Flexibilidad: permite elegir, al autónomo, cuándo y cuánto se quiere aportar al plan de pensiones (adaptándose a la situación y al perfil del inversor).
• Desgravación fiscal: las aportaciones que se realizan, cada año, de hasta 1.500 € pueden deducirse en el IRPF, reduciendo la base imponible.
• Opciones de rescate: permite recuperar lo aportado y lo que esto ha rentado al llegar la jubilación y, además, en las siguientes situaciones: incapacidad laboral del titular, enfermedad grave, situación de dependencia, fallecimiento del titular, desempleo de larga duración o si el plan de pensiones para autónomos llega a los diez años de antigüedad.
  

Los planes de pensiones de empleo simplificados para autónomos (PPES) se crearon con la Ley 12/2022, que entró en vigor en enero de 2023. Funcionan de forma parecida a los planes de pensiones de empleo que tienen algunas empresas para sus empleados.

Un plan de pensiones para autónomos te permite hacer una inversión máxima de 5750 € al año (4250 € de aportación por tu trabajo como autónomo y 1500 € de aportación individual).

Si dejas de ser autónomo y tienes un plan, pasarías a ser partícipe en suspenso y solo podrías hacer aportaciones de 1500 € al año a un plan de pensiones individual.

Si vuelves a darte de alta como autónomo, podrías volver a aportar a tu plan de autónomo hasta el límite de 5750 € al año.

La jubilación es una de las situaciones que permiten el rescate del plan de pensiones.

Al contrario de lo ocurrido en los años de aportación al plan, las rentas que se rescaten del plan de pensiones (una vez en situación de jubilación) van a incrementar, y no reducir, la base imponible del IRPF, ya que pasan a considerarse como ‘rendimientos del trabajo’. Es importante, por tanto, tener en cuenta la forma de rescate del plan de pensiones para evaluar su impacto fiscal.

Para que tengas una idea más clara, te ponemos un ejemplo teniendo en cuenta la escala general del impuesto. Ten en cuenta que estos cálculos pueden verse afectados por las circunstancias personales y familiares de cada contribuyente.

Si retomamos el ejemplo anterior: tras cotizar durante 35 años con un sueldo bruto anual que, en la última década, ha sido de 22.000 €, queda una pensión aproximada anual de 19.615 €. Según el índice de tramos del IRPF, la renta por jubilación va a tributar al 19 % (primeros 12.450 €) y al 24 % lo que resta (hasta los 19.615 €).
Ahora, y en base lo indicado, se procede a rescatar el plan de pensiones, para lo que se tienen varias formas de hacerlo:

Esta modalidad va a permitir que se rescate el 100 % del capital acumulado en el plan de pensiones, es decir, se recuperan las cuotas que se han ido ahorrando a lo largo de los años y la “posible” rentabilidad que derive de ellas.
Al rescatar el plan de pensiones de esta manera, se hace frente a un único pago de impuestos (relativo a lo ahorrado en el plan de pensiones). Para calcularlo, hay que sumarle, a la cantidad rescatada (por ejemplo, 90.000 €) la pensión pública anual de 19.615 € y se elevará el tipo marginal hasta el 45%. Todo lo que exceda de 60.000 euros (49.615 euros en nuestro ejemplo) tributa a este tipo del 45%.

Prácticamente el resto del importe procedente del plan (el comprendido en el intervalo entre los 35.200 y los 60.000 euros) tributa, también, a un tipo elevado: 37%.

En años sucesivos se vuelve a tributar, exclusivamente, por la pensión pública, al no percibir otras rentas, y el tipo marginal se verá reducido de nuevo. Sin embargo, el impacto fiscal del año de rescate del plan de pensiones es muy elevado.

Esta modalidad de rescate del plan de pensiones, hace que se reciba, de manera periódica (mensual, trimestral, semestral o anual), una cantidad de dinero que puede ser, a su vez, fija o variable (dependiendo del tipo de renta que hayamos escogido):

• Si optamos por una ‘renta asegurada’: como la rentabilidad de un plan de pensiones está sujeta a los movimientos del mercado, la cuota que se recibe puede variar con el tiempo. En las rentas aseguradas esto no ocurre y siempre se cobra, al rescatar el plan de pensiones, la misma cuantía.
• Si optamos por una ‘renta financiera’: en este caso, la cuantía que se recibe de manera periódica, por el rescate del plan, varía en función de la rentabilidad del mismo.

De vuelta al ejemplo: si se disfruta, como hemos indicado con anterioridad, de una pensión pública de 19.615 €, y se han ahorrado 90.000 € en el plan de pensiones, al recuperarlo con la modalidad, en su “versión” de renta asegurada y en un plazo de 20 años, va a reportar, aproximadamente, 6.569 € anuales. Si se suman a la pensión pública, da un total de 26.184 €, que tributan de la siguiente manera:

• Primeros 12.450 euros: 19%.
• Entre 12.450 y 20.200: 24%.
• El resto, hasta los 26.184 euros: 30%.

El rescate del plan de pensiones en forma de renta, a diferencia del realizado ‘en forma de capital’, suele tener un impacto fiscal más progresivo, dado que la tributación se reparte en diferentes ejercicios fiscales. Es, generalmente, la forma más eficiente de rescatar un plan de pensiones, si bien también hay que planificar el rescate correctamente para determinar qué importe anual minimiza la factura fiscal y tratar de no saltar a un tramo superior de IRPF.

Una tercera forma de rescatar un plan de pensiones es el rescate mixto, que consiste en recibir una parte de lo ahorrado en capital y, posteriormente, recibir una renta periódica.

De nuevo, es importante calcular hasta qué punto es interesante recuperar la parte del capital y afrontar el incremento, o no, del tramo del IRPF.