Retenciones y deducciones que se aplican a la nómina

Conoce qué son y cómo se calculan las Retenciones y deducciones de tu nómina.
Toda nómina cuenta con unas retenciones y deducciones que marcan la diferencia entre el salario bruto y el neto, que es el que realmente se percibe cada mes. Estas, son aplicadas por cada empresa en la nómina del trabajador a cuenta del pago del IRPF del ejercicio fiscal en curso, así como otras deducciones relacionadas con la Seguridad Social, como el desempleo y la jubilación. A continuación, analizamos en qué consiste cada una de las distintas retenciones que se aplican en la nómina para que tengas un mayor control e información sobre tus ingresos mensuales.

Retenciones y deducciones en la nómina del trabajador

Son 2 las retenciones y/o deducciones que se aplican en la nómina que se cobra cada mes:

Retención del IRPF

El IRPF es un impuesto progresivo que el Estado cobra a personas y entidades en función de sus ingresos (es decir, cuanto mayores sean estos, más alto es el porcentaje que se retiene, y viceversa).

Es importante tener en cuenta que la retención del IRPF se adapta a las circunstancias personales y familiares de las personas, existiendo desgravaciones para personas discapacitadas, para los que tienen hijos o personas a su cargo y para los adultos mayores, por ejemplo.

Deducciones de la seguridad social

Son un porcentaje fijo, aplicado en la nómina, del que se hacen cargo tanto la empresa como el trabajador. Estas deducciones ayudan a ‘costear” los servicios de la Seguridad Social. 

Los conceptos por los que un trabajador tiene que cotizar son:

  • Contingencias comunes.
  • Horas extraordinarias.
  • Accidentes de trabajo.
  • Desempleo.
  • Fondo de Garantía Salarial.
  • Formación profesional.

El porcentaje, de cada uno de ellos, sería:

Devengo Porcentaje
Devengo
Contingencias comunes
Porcentaje
4,70 % (se incluye: enfermedades comunes, maternidad y accidentes no laborales).
Devengo
Horas extraordinarias
Porcentaje
2.00 % (en las de fuerza mayor) y 4,70 % (el resto).
Devengo
Accidentes de trabajo
Porcentaje
0 %
Devengo
Desempleo
Porcentaje
1,55 % (para un contrato indefinido). 1,60 % (para un contrato temporal).
Devengo
Fondo de Garantía Salarial
Porcentaje
0 %
Devengo
Formación Profesional
Porcentaje
0,10 %
En el caso de la empresa, el porcentaje a abonar (respecto a estos devengos) es:
Devengo Porcentaje
Devengo
Contingencias comunes
Porcentaje
23,60 %.
Devengo
Horas extraordinarias
Porcentaje
12.00 % (en las de fuerza mayor) y 23,60 % (el resto).
Devengo
Accidentes de trabajo
Porcentaje
Depende de los Presupuestos Generales del Estado
Devengo
Desempleo
Porcentaje
5,50 % (para un contrato indefinido). 6.70 % (para un contrato temporal).
Devengo
Fondo de Garantía Salarial
Porcentaje
0,20 %
Devengo
Formación Profesional
Porcentaje
0,60 %

¿Cómo se calculan las retenciones de la nómina?

Cuando las empresas se disponen a calcular la retención a aplicar en la nómina de un trabajador, han de tener en cuenta estos factores:
 
Condiciones del trabajador
 
Se pone especial atención a sus circunstancias familiares del empleado (si tiene alguna persona a su cargo, alguna discapacidad, etc.). En función de estas, el porcentaje de retención que se aplica en la nómina es mayor o menor.
 
Devengos salariales del trabajador
 
A la hora de calcular las retenciones de la nómina, también se valoran los ingresos que el trabajador ha generado, en bruto (es decir, sin que se apliquen las deducciones) en el mes. Se dividen en:
 
  • Salariales: en esta categoría se incluye el salario base, los complementos salariales (horas extras, pagas extras, etc.).
  • No salariales: en esa categoría se incluyen las dietas de viaje, el plus de distancia, etc.

Tramo del IRPF

Los marca la Agencia Tributaria, y, en este 2022, serían:

 

Devengo Porcentaje
Devengo
Contingencias comunes
Porcentaje
23,60 %.
Devengo
Horas extraordinarias
Porcentaje
12.00 % (en las de fuerza mayor) y 23,60 % (el resto).
Devengo
Accidentes de trabajo
Porcentaje
Depende de los Presupuestos Generales del Estado
Devengo
Desempleo
Porcentaje
5,50 % (para un contrato indefinido). 6.70 % (para un contrato temporal).
Devengo
Fondo de Garantía Salarial
Porcentaje
0,20 %
Devengo
Formación Profesional
Porcentaje
0,60 %

A pagar o a devolver

El objetivo es que estas retenciones que se realizan en la nómina se aproximen a la cuota que resultará finalmente en la declaración de la renta, y de esta manera, reducir el número e importe de las devoluciones a realizar por la Agencia Tributaria.

En el momento de declarar los ingresos a Hacienda, puede haber dos escenarios: 

  • Que lo pagado por el contribuyente por esta vía supere lo que le corresponde ingresar a la Agencia Tributaria, debiendo esta devolverle la diferencia. 
  • Que lo pagado por el contribuyente por esta vía no llegue a la cantidad que le corresponde, debiendo este abonar lo que le falta por pagar.

Las deducciones de la Seguridad Social

En la nómina de cada trabajador también figuran las cotizaciones sociales, el segundo concepto que se deduce del salario bruto. A diferencia del IRPF, estas cuotas son un porcentaje fijo. Una parte de estas deducciones la paga la empresa y la otra el trabajador.

Los conceptos por los que un trabajador tiene que cotizar son:

  • Desempleo.
  • Contingencias comunes.
  • Formación profesional.
  • Cotización adicional horas extraordinarias.
  • Resto de horas extraordinarias.

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