Qué son los tramos de IRPF y cómo funcionan

Llega el momento de hacer la Declaración de la Renta en España y una de las claves para entender cómo funciona el pago del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es saber en qué consisten los tramos del IRPF.

Estos tramos indican qué porcentaje de impuestos debe pagar cada contribuyente y van escalando aumentando en función de sus ingresos brutos, los cuales puede conocer gracias a nuestra calculadora de sueldos, de manera proporcional; la filosofía detrás de esta mecánica es reducir el pago de impuestos de quienes tienen unas rentas más bajas y de aumentar el de las rentas más elevadas.

De esta forma, a continuación se presentan los tramos del IRPF para 2023:

Como se puede ver, la tabla del IRPF asigna el pago de impuestos de manera progresiva. Además, no hay que entender cada tramo como un bloque estanco en el que se tributa en un determinado porcentaje por el total de los ingresos, aunque estos apenas superen por unos cientos de euros el límite del nuevo tramo.

En la práctica, esta flexibilidad se traduce en que cada trabajador paga un determinado porcentaje por el dinero acumulado en cada tramo, no por el total de las rentas obtenidas en el tramo máximo. Veámoslo con un ejemplo:

Imaginemos que un trabajador gana 21.000 euros brutos al año, lo que en argot fiscal se denomina "rendimiento del trabajo". ¿Debería entonces pagar el 30 % de impuestos del total de su salario anual por haber superado en tan solo 800 euros el límite entre tramos? No. En realidad, el pago del IRPF de este contribuyente quedaría así:

De esta manera, vemos cómo el contribuyente no ha tenido que tributar el total de sus ingresos en base al porcentaje de retención del tercer tramo –el 30 %- por "pasarse" entre tramos sólo 800 euros.

Así, de ese total a pagar se deben reducir tanto las retenciones que ya se le han venido practicando a lo largo de todo el año como las posibles deducciones a las que el contribuyente tenga derecho.

Conocer los tramos del IRPF es una manera útil de entender por qué pagamos una determinada cantidad de dinero a Hacienda en nuestra declaración anual de la renta. Sin embargo, no todos los contribuyentes tienen por qué hacer esta declaración.

Así, aunque Hacienda especifica que, en principio, “están obligados a declarar todos los contribuyentes personas físicas residentes en España”, existen una serie de excepciones que repasamos: